Tổng quát
Dự Luật Lưỡng Đảng
Infrastructure Bill được TT Joe Biden ký thành luật vào ngày 15/11/2021. Một trong những nội dung hàng đầu của đạo luật nầy liên quan đến Tiền Định Số (Cryptocurrency). Đạo luật bao gồm những điều khoản khai thuế áp dụng cho những tài sản định số như tiền mã hóa
cryptocurrency và những đơn vị dữ liệu (non-fungible tokens - NFTs) trên sổ cái
blockchain.
Mẫu 1099
Một trong những điều khoản của đạo luật nầy đòi hỏi mỗi "môi giới (broker)" phải khai báo lợi tức tiền ảo theo Mẫu 1099. Thuật ngữ tiếng Anh
"broker" được áp dụng cho những sàn giao dịch chứng khoán
stock exchange, securities exchange, bourse... Những môi giới nầy cũng bị đòi hỏi phải cung khai tên và địa chỉ của khách hàng của họ
Các nhà phê bình lo ngại rằng, trên ngôn từ, định nghĩa của điều khoản đó về thuật ngữ
"broker" tỏ ra quá bao la. Những người cổ xúy tiền ảo lo ngại ngôn từ đó có thể nhắm vào những đối tượng không có khách hàng và không có thông tin để truy cập và báo cáo. Để trấn an những lo ngại nầy, vào tháng 8/2021, Bộ Tài Chánh tuyên bố họ sẽ không nhắm vào những đối tượng không phải là
brokers như những người đào tiền ảo (bitcoin miners), các nhà phát triển phần cứng (hardware developers)...
Tuy nhiên, xác minh đó dường như bất cập về mặt kỹ thuật. Điều khoản nầy vẫn gây quan ngại nơi các nhà đầu tư tiền ảo. Một
"broker" hay
exchange phải gởi
Form 1099-B đến cả sở Thuế IRS lẫn khách hàng của họ. Khách hàng xử dụng thông tin từ mẫu nầy để tính lời/lỗ sơ khởi được báo cáo trên mẫu khai thuế riêng của họ. Nhưng những mẫu 1099 nầy đang bị phát hiện thiếu chính xác ở nhiều điểm. Những sàn giao dịch nầy không thể nhìn thấy những gì bạn có trong ví tiền tự quản (self-custody wallet) hay những gì bạn đang làm trong sinh hoạt tài chánh phân cấp (decentralized finance - DeFi). Với một ví tiền tự quản, các nhà đầu tư nắm giữ những chìa khóa riêng của họ và những tài sản tiền ảo của họ thay vì xử dụng một cơ sở đệ tam, như một môi giới hay sàn giao dịch. Kịch bản có thể trở nên rắc rối nếu một nhà đầu tư vừa có những ví tự quản vừa có những ví giao dịch (exchange wallets).
Nếu một nhà đầu tư phải gởi số tiền ảo trị giá $100,000 từ ví tự quản của họ đến ví Coinbase và bán số tiền đó, chẳng hạn, thì Coinbase sẽ phải trình mẫu 1099 để cho biết nhà đầu tư đó đã bán $100,000. Nhưng Coinbase sẽ không biết nhà đầu tư đó ban đầu đã trả bao nhiêu cho số tiền ảo đó, vì giao tác đó không được thực hiện trên sàn giao dịch. Dó đó, Coinbase sẽ không biết căn bản giá thành của nhà đầu tư, một lý do có thể đưa đến hiện tượng thái quá hay bất cập trên mẫu 1099.
Các nhà đầu tư sẽ phải tự minh xác định những điểm bất chính xác nầy. Họ sẽ phải làm việc với một kế toán viên hay xử dụng một công cụ tài chánh nào đó để dung hòa nó và báo cáo số liệu đúng.
Quyền Riêng Tư và Quyền Giám Sát
Một điều khoản khác nới rộng một mục mang số 60501 trong bộ thuế để bao gồm những tài sản định số (digital assets). Mục 60501 đòi hỏi những ai nhận hơn $10,000 tiền mặt hoặc trị giá tương đương đều phải khai báo với Sở Thuế. Báo cáo nầy bao gồm những chi tiết liên quan đến tên họ và số an sinh xã hội của người chi trả. Không khai báo những chi tiết đó sẽ bị xem là một trọng tội (felony offense)
Đạo Luật
Infrastructure Bill cũng có những đòi hỏi tương tự đối với những cơ sở kinh doanh hay sàn giao dịch nào nhận hơn $10,000 bằng tiền ảo. Trong khi đạo luật nầy không trở thành gánh nặng trực tiếp cho các cá nhân thọ thuế, nó ảnh hưởng đến quyền riêng tư của họ.
Các tổ chức vận động hành lang cho tiền ảo như tổ chức bất vụ lợi
CoinCenter gọi quy định giám sát là bất khả thi và vi hiến. Giới kinh doanh tiền định số rất quan ngại về quyền riêng tư. Tại sao họ phải cung cấp tất cả thông tin của họ cho những cơ sở kinh doanh đó? Một số cơ sở nầy có thể không đủ khả năng bảo vệ thông tin cá nhân. Điều nầy có thể đưa đến những hậu quả đệ nhị cấp hay đệ tam cấp.
Ngày hiệu lực của Đạo Luật
Đạo Luật sẽ không có hiệu lực cho đến tháng 1/2024. Trong khi đó, các tổ chức vận động hành lang trong kỹ nghệ tiền ảo dự trù sẽ thúc đẩy những tu chánh án và những đạo luật độc lập (standalone bills) nhằm điều chỉnh các điều khoản.
Trước khi thiết lập đạo luật, Bộ Tài Chánh hoạch định tranh thủ tiến hành nghiên cứu để hiểu ai có thể bị đòi hỏi phải tuân thủ và kiểm tra xem họ có khả năng làm việc đó hay không. Tiến trình đó có thể mất nhiều năm.
Những điều khoản trong Đạo Luật có mục đích thiết lập phương hướng hơn là đặt để những quy định cụ thể.
Theo nhận định của Ivory Johnson, một nhà hoạch định tài chánh chuyên nghiệp đồng thời là người sáng lập công ty Delancey Wealth Management,
"Ai sẽ bị chi phối bởi những điều khoản của Đạo Luật là tùy quyền quyết định của Bộ Tài Chánh. Tương tự như định nghĩa của thuật ngữ 'broker ', Bộ Tài Chánh sẽ có nhiệm vụ hướng dẫn."